Comment l’IRS considère les cryptomonnaies
L’IRS classe les cryptomonnaies comme des biens, et non comme une monnaie, à des fins fiscales fédérales. Les implications fiscales des cryptomonnaies pour l’eCommerce incluent principalement les plus-values et moins-values sur les ventes ou échanges, ainsi que l’impôt sur le revenu ordinaire lors de la réception de cryptomonnaies comme paiement.
Les obligations fiscales liées aux cryptomonnaies s’appliquent chaque fois que vous dépensez, vendez ou échangez des cryptomonnaies ; cela signifie que chaque transaction peut constituer un événement imposable. Pour les entreprises, recevoir des paiements en cryptomonnaies et utiliser des cryptomonnaies pour des dépenses sont des événements imposables.
Voici un aperçu de la manière dont l’IRS traite les cryptomonnaies :
Événements imposables. Il s’agit des plus-values/mois-values résultant de la vente de cryptomonnaies contre de la monnaie fiduciaire (USD), de l’échange d’une cryptomonnaie contre une autre, ou de l’utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens/services.
Impôt sur le revenu. Lorsque vous recevez des cryptomonnaies en paiement de services, de récompenses de minage ou de staking, les cryptomonnaies sont imposées comme un revenu ordinaire sur la base de leur juste valeur marchande au moment de la réception.
Période de détention. Détenir des cryptomonnaies dans un wallet ou sur une plateforme d’échange n’est pas un événement imposable. Si vous détenez des cryptomonnaies pendant plus d’un an et que vous les utilisez après une appréciation de leur valeur, vous payez des taux d’imposition plus faibles sur les gains ; si vous les détenez pendant un an ou moins et que vous les utilisez après une appréciation de leur valeur, vous payez un impôt sur le revenu ordinaire sur les gains.
Cadeaux. Les cryptomonnaies offertes ne sont pas immédiatement imposables, mais le donateur peut être soumis aux règles relatives aux droits de donation. Lorsque vous vendez les cryptomonnaies, le gain est calculé sur la base du prix de revient du donateur. Les cryptomonnaies héritées, en revanche, bénéficient d’une « revalorisation » à leur juste valeur marchande au moment du décès du donateur.
Toutes les transactions en cryptomonnaies doivent être déclarées dans votre déclaration fiscale ; l’absence de déclaration peut entraîner des pénalités.
L’achat d’étiquettes d’expédition avec des cryptomonnaies est-il un événement imposable ?
L’achat d’étiquettes d’expédition avec des cryptomonnaies est-il considéré comme un événement imposable ? Oui, il s’agit d’une obligation fiscale professionnelle liée aux cryptomonnaies. Plus précisément, vous payez un impôt sur le montant des plus-values en cryptomonnaies liées à l’expédition.
Voici un exemple simple qui montre comment cela fonctionne. Vous avez acheté 0,001 BTC pour 30 $ lorsque le Bitcoin valait 30 000 $. Lorsque la valeur du BTC est montée à 60 000 $, vous avez utilisé ce 0,001 BTC pour payer 60 $ pour une étiquette d’expédition. Cela signifie que vous avez réalisé une plus-value de 30 $, et vous devez l’enregistrer et la déclarer comme une dépense d’expédition soumise à la fiscalité du Bitcoin.
Si, en revanche, la valeur du BTC chutait à 20 000 $, votre 0,001 BTC équivaudrait à 20 $ et vous auriez une moins-value de 10 $.
Le tableau ci-dessous présente différents scénarios de gains/pertes fiscaux en cryptomonnaies pour l’eCommerce :
Prix de revient | Valeur dépensée | Gain / Perte |
$30 | $60 | +30 $ de gain |
$30 | $45 | +15 $ de gain |
$30 | $30 | $0 (aucun gain/perte) |
$30 | $20 | –10 $ de perte |
$30 | $15 | –15 $ de perte |
Lorsque vous utilisez des cryptomonnaies pour l’expédition, vous « vendez » en pratique ces cryptomonnaies à leur valeur de marché actuelle. Si la valeur de marché actuelle est supérieure à la valeur des cryptomonnaies au moment de leur achat, cela déclenche un gain imposable ; si la valeur de marché actuelle est inférieure à la valeur des cryptomonnaies au moment où vous les avez acquises, vous subissez une perte imposable.
Dépenser des cryptomonnaies est un événement imposable, et vous devez déclarer séparément le gain ou la perte en cryptomonnaies. Il est essentiel de tenir des registres précis du prix de revient et de la valeur de marché au moment de l’utilisation pour une déclaration exacte.
Frais d’expédition en cryptomonnaies comme déductions professionnelles
Toutes les dépenses professionnelles sont déductibles, quel que soit le mode de paiement. Cela signifie que le paiement d’étiquettes d’expédition avec des cryptomonnaies peut être traité comme une dépense professionnelle déductible, à condition que l’achat soit un coût nécessaire et directement lié à des activités génératrices de revenus.
Voici les principaux points à prendre en compte pour les déductions professionnelles en cryptomonnaies liées à l’expédition :
Tous les frais d’expédition liés aux opérations commerciales sont déductibles à 100 %, y compris ceux payés en cryptomonnaies.
Les frais de transaction en cryptomonnaies sont généralement déductibles. Cela inclut les gas fees (payés aux validateurs du réseau lors du traitement des transactions) et les frais de transfert (payés lors du déplacement de cryptomonnaies).
Les dépenses en cryptomonnaies pour l’expédition entrante (réception de matériaux) peuvent être ajoutées aux coûts de stock.
Les dépenses en cryptomonnaies pour l’expédition sortante (expédition aux clients) peuvent être traitées comme une dépense professionnelle.
Que vous payiez les étiquettes d’expédition par carte de crédit, virement bancaire ou BTC, cela compte comme une dépense professionnelle ordinaire. Si vous dépensez 1 000 $ en cryptomonnaies pour des étiquettes d’expédition au cours de l’année, ces 1 000 $ constituent une dépense professionnelle déductible. Les déductions professionnelles liées à l’expédition en cryptomonnaies fonctionnent de la même manière que les déductions pour des étiquettes d’expédition achetées avec une carte de crédit.
Pour les déductions de dépenses professionnelles, vous avez besoin de la valeur totale des étiquettes d’expédition achetées pendant l’année. Ce total est déduit comme n’importe quel autre coût d’exploitation. Les plus-values/moins-values résultant de l’appréciation des cryptomonnaies sont suivies séparément à des fins de fiscalité des cryptomonnaies pour l’eCommerce. Tout gain/perte depuis le moment où vous avez acquis les cryptomonnaies doit être déclaré.
Par exemple, vous avez acheté des cryptomonnaies pour 700 $. Leur valeur augmente et vous les utilisez plus tard pour acheter des étiquettes d’expédition pour 1 000 $. Vous déduisez les 1 000 $ comme dépense professionnelle ; vous déclarez les 300 $ comme plus-value.
Certaines entreprises hésitent à utiliser des cryptomonnaies pour leurs dépenses professionnelles parce qu’elles supposent que cela compliquera les déductions. En réalité, le fonctionnement des déductions reste le même. Cependant, le suivi des valeurs fluctuantes des cryptomonnaies demande davantage d’efforts.
Pour une tenue de registres et une déclaration exactes, vous devez suivre la juste valeur marchande au moment de chaque achat d’expédition. Il est tout aussi essentiel de conserver des registres clairs du prix de revient et des dates de transaction.
Le cycle fiscal complet : accepter des cryptomonnaies et expédier avec des cryptomonnaies
L’intégration complète des cryptomonnaies dans une activité eCommerce implique d’accepter des paiements en cryptomonnaies de la part des clients et d’utiliser ces paiements pour les dépenses professionnelles. Lorsque vous acceptez et utilisez des cryptomonnaies pour gérer votre entreprise, le cycle fiscal professionnel des cryptomonnaies comporte deux couches distinctes : le revenu et les plus-values.
Alors, comment fonctionne le cycle complet ? Examinons un exemple pour chaque couche :
1. Réception de cryptomonnaies comme revenu
Un client paie l’équivalent de 100 $ en Bitcoin pour un produit.
Vous devez déclarer 100 $ comme revenu d’entreprise, reflétant la juste valeur marchande au moment de la réception.
Cela devient votre prix de revient pour cette portion de BTC.
À ce stade, le revenu équivaut à une vente par carte de crédit de 100 $.
2. Utilisation de cryptomonnaies pour l’expédition
Vous dépensez l’équivalent de 50 $ sur 100 $ de BTC pour payer des étiquettes d’expédition ; cela crée deux événements fiscaux :
a. Dépense professionnelle (déduction) : le coût d’expédition de 50 $ est déductible, ce qui réduit votre revenu d’entreprise imposable.
b. Plus-value ou moins-value : si le BTC a augmenté de valeur au moment où vous avez payé l’étiquette d’expédition, vous avez une plus-value en cryptomonnaies liée à l’expédition ; si le BTC a diminué de valeur, vous avez une moins-value.
En résumé, vous devez déclarer ce qui suit :
Revenu : l’équivalent de 100 $ en BTC
Déduction professionnelle : l’équivalent de 50 $ en BTC utilisé pour payer l’étiquette d’expédition
Plus-value : si la valeur de marché des 50 $ initiaux en BTC augmente à 60 $ au moment où vous achetez les étiquettes d’expédition, vous déclarez une plus-value de 10 $.
Accepter un paiement en BTC et dépenser une partie du BTC pour l’expédition peut former un flux de transaction unique. D’un point de vue fiscal, cependant, l’ensemble du flux est divisé en deux événements fiscaux : un événement de revenu et un événement de cession.
C’est pourquoi le suivi à la fois des finances de l’entreprise et des mouvements de prix des cryptomonnaies est un élément crucial de la comptabilité crypto. Avec un suivi et une tenue de registres appropriés à chaque étape, la gestion des obligations fiscales en cryptomonnaies pour l’eCommerce peut se faire sans accroc.
Bonnes pratiques de tenue de registres
Lorsqu’il s’agit de l’IRS, les mots-clés à retenir sont « données » et « documentation ». Vous pouvez utiliser des cryptomonnaies pour n’importe quelle dépense professionnelle ; mais lorsqu’il s’agit de déclarer vos impôts, une tenue de registres précise est indispensable. Cela inclut chaque cession imposable de cryptomonnaies, chaque vente de Bitcoin et chaque fois que vous utilisez des cryptomonnaies pour votre entreprise. L’IRS exige des justes valeurs marchandes documentées, le prix de revient et les dates pour chaque transaction en cryptomonnaies.
Dans le cadre de la comptabilité fiscale professionnelle des cryptomonnaies liée à l’expédition, vous devez suivre et conserver une documentation pour les éléments suivants :
Hash/ID de transaction (TXID). Il s’agit de l’identifiant de transaction unique et immuable sur la blockchain qui sert de preuve de paiement.
Date et heure exactes de la transaction en UTC. Cela établit la juste valeur marchande au moment précis de la transaction, c’est-à-dire lorsque vous avez reçu le paiement en cryptomonnaies.
Description de l’actif. Cela fait référence au type de cryptomonnaie utilisé.
Montant de cryptomonnaie. Il s’agit du montant exact de cryptomonnaie que vous avez envoyé pour la transaction, y compris les frais de transaction.
Quantité envoyée. Il s’agit du montant exact que vous avez transféré au prestataire d’expédition, également appelé prix de revient. C’est le montant total en monnaie fiduciaire qui comprend le prix d’achat plus les frais de transaction.
Juste valeur marchande (FMV) en USD. Il s’agit de la valeur équivalente de la cryptomonnaie en USD au moment de la transaction.
Frais de transaction/gas. Il s’agit des frais de traitement du réseau qui peuvent être ajoutés au prix de revient pour réduire les gains imposables.
Transporteur et service utilisés. Cela fait référence au transporteur spécifique utilisé pour la transaction concernée et au service de livraison que vous avez sélectionné.
Numéro de suivi. Il est automatiquement inclus sur toutes les étiquettes d’expédition légitimes. Vous avez besoin du ou des numéros de suivi spécifiques pour chaque transaction.
Adresse du wallet du destinataire. Il s’agit de l’adresse alphanumérique unique du wallet du prestataire d’expédition ou du processeur de paiement.
Référence de facture/commande. Il peut s’agir d’une capture d’écran ou d’un PDF de la facture indiquant le prix en monnaie fiduciaire du prestataire d’expédition et le montant correspondant en cryptomonnaies que vous avez payé.
Suivez ces bonnes pratiques de tenue de registres pour vous aider à rester en conformité lors de la déclaration des achats et paiements en cryptomonnaies :
Tenez une feuille de calcul ou utilisez un logiciel fiscal crypto. Utilisez-le pour conserver un enregistrement détaillé de toutes les transactions et de tous les points de données listés ci-dessus.
Utilisez des outils de suivi automatisés. Connectez les wallets et les plateformes d’échange pour un suivi efficace et en temps réel.
Exportez régulièrement les données. Téléchargez et enregistrez les historiques CSV/PDF des wallets et des plateformes d’échange tous les 3 mois.
Conservez un registre des wallets en auto-conservation. Tous vos wallets doivent être correctement étiquetés et tous les noms et adresses de wallets doivent être enregistrés en toute sécurité.
Conservez les registres pendant 3 à 6 ans. Cela vous garantit d’être toujours prêt à fournir une documentation en cas de contrôle inattendu.
Notez qu’à partir de 2026, les prestataires de services sur crypto-actifs seront tenus de déclarer les données de transaction aux autorités fiscales. Cela signifie que vos registres doivent correspondre au rapport du prestataire. Si vous ne documentez pas le prix de revient d’un paiement d’expédition, les autorités fiscales supposeront une base nulle, c’est-à-dire que vous serez imposé sur la totalité de la valeur de la transaction.
Outils pour suivre les obligations fiscales liées aux cryptomonnaies
Le suivi des obligations fiscales liées aux cryptomonnaies n’a pas besoin d’être accablant. Vous pouvez utiliser des outils qui s’intègrent facilement aux wallets et aux plateformes d’échange de cryptomonnaies pour automatiser l’importation des données de transaction, le calcul du prix de revient et des gains/pertes, ainsi que la génération de rapports. Certains outils s’intègrent également à QuickBooks et à d’autres logiciels de comptabilité.
Les logiciels fiscaux crypto suivants méritent d’être explorés :
Koinly. Ce logiciel convivial peut s’intégrer à plus de 700 plateformes d’échange et wallets et peut effectuer des déclarations fiscales pour plus de 100 pays.
CoinLedger. Il dispose d’une interface simple et s’intègre directement à Coinbase et à des plateformes similaires, ainsi qu’à TurboTax pour une déclaration plus pratique.
TaxBit. Ce logiciel fiscal et comptable automatise les calculs fiscaux, la conformité et les rapports, et synchronise les transactions de plus de 500 plateformes d’échange et wallets.
TokenTax. Il s’agit d’une plateforme complète qui propose des services de CPA pour des scénarios fiscaux complexes.
CoinTracker. L’un des premiers outils de suivi crypto, il prend en charge plus de 6 000 actifs et plus de 400 plateformes d’échange, et génère des rapports détaillés et personnalisés
Lorsque vous choisissez un logiciel fiscal crypto, recherchez les fonctionnalités suivantes :
Intégration facile avec plusieurs wallets et plateformes d’échange.
Capacité de Tax-Loss Harvesting qui identifie les opportunités de réduire la charge fiscale.
Génération automatisée de rapports.
Prise en charge des juridictions pour garantir la conformité du logiciel.
À mesure que votre entreprise se développe, la gestion de vos obligations fiscales professionnelles liées aux cryptomonnaies peut devenir plus complexe. Rester en conformité peut devenir plus difficile. Les logiciels fiscaux crypto peuvent faciliter la gestion fiscale, mais vous devez aussi savoir quand consulter un professionnel de la fiscalité. Avoir un comptable spécialisé dans les cryptomonnaies est un investissement judicieux et, souvent, nécessaire si vous souhaitez développer votre entreprise.
Avertissement important
Cet article est destiné uniquement à des fins générales d’éducation et d’information et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou financier. Les lois et réglementations fiscales liées aux cryptomonnaies changent fréquemment et peuvent être interprétées différemment selon les juridictions et les autorités. Les exemples fournis sont simplifiés et peuvent ne pas refléter votre situation spécifique.
Vos obligations fiscales peuvent également varier en fonction de la structure de votre entreprise, de votre localisation, du volume de transactions et des méthodes comptables. Consultez un CPA qualifié ou un professionnel de la fiscalité ayant de l’expérience en cryptomonnaies afin de garantir la conformité avec les lois en vigueur et la bonne déclaration des revenus, dépenses et plus-values ou moins-values.