Cómo ve el IRS las criptomonedas
El IRS clasifica las criptomonedas como propiedad, no como moneda, para fines fiscales federales. Las implicaciones fiscales de las criptomonedas en eCommerce incluyen principalmente ganancias y pérdidas de capital en ventas o intercambios, e impuesto sobre la renta ordinaria cuando se reciben criptomonedas como pago.
Las obligaciones fiscales sobre criptomonedas se aplican cada vez que gastas, vendes o intercambias criptomonedas; esto significa que cada transacción puede ser un hecho imponible. Para las empresas, recibir pagos en criptomonedas y usar criptomonedas para gastos son hechos imponibles.
Aquí tienes un resumen de cómo el IRS trata las criptomonedas:
Hechos imponibles. Se refieren a ganancias/pérdidas de capital por vender criptomonedas por dinero fiduciario (USD), intercambiar una criptomoneda por otra, o usar criptomonedas para comprar bienes/servicios.
Impuesto sobre la renta. Cuando recibes criptomonedas como pago por servicios, minería o recompensas de staking, las criptomonedas se gravan como renta ordinaria según el valor justo de mercado en el momento de la recepción.
Período de tenencia. Mantener criptomonedas en una wallet o en un exchange es un hecho no imponible. Si mantienes criptomonedas durante más de un año y las usas después de que su valor se aprecie, pagas tasas impositivas más bajas sobre las ganancias; si las mantienes durante un año o menos y las usas después de que su valor se aprecie, pagas un impuesto sobre la renta regular sobre las ganancias.
Regalos. Las criptomonedas regaladas no son inmediatamente imponibles, pero el donante puede estar sujeto a las reglas del impuesto sobre donaciones. Cuando vendes las criptomonedas, la ganancia se calcula con base en el costo base del donante. Las criptomonedas heredadas, por otro lado, reciben un "step-up" a su valor justo de mercado en el momento del fallecimiento del donante.
Todas las transacciones con criptomonedas deben declararse en tu declaración de impuestos; no hacerlo puede dar lugar a sanciones.
¿Comprar etiquetas de envío con criptomonedas es un hecho imponible?
¿Comprar etiquetas de envío con criptomonedas se considera un hecho imponible? Sí, esta es una obligación fiscal empresarial relacionada con criptomonedas. Más específicamente, pagas un impuesto sobre el monto de la ganancia de capital de la criptomoneda usada para el envío.
Aquí tienes un ejemplo sencillo que demuestra cómo funciona. Compraste 0.001 BTC por $30 cuando Bitcoin estaba en $30,000. Cuando el valor de BTC subió a $60,000, usaste ese 0.001 BTC para pagar $60 por una etiqueta de envío. Esto significa que has realizado una ganancia de capital de $30, y tienes que registrarla y declararla como un gasto de envío sujeto a impuestos de Bitcoin.
Si, por el contrario, el valor de BTC bajara a $20,000, tu 0.001 BTC equivaldría a $20 y tendrías una pérdida de capital de $10.
A continuación se muestra una tabla con varios escenarios de ganancias/pérdidas fiscales de criptomonedas en eCommerce:
Costo base | Valor al gastar | Ganancia / Pérdida |
$30 | $60 | +$30 de ganancia |
$30 | $45 | +$15 de ganancia |
$30 | $30 | $0 (sin ganancia/pérdida) |
$30 | $20 | –$10 de pérdida |
$30 | $15 | –$15 de pérdida |
Cuando usas criptomonedas para el envío, en la práctica estás "vendiendo" esas criptomonedas a su valor de mercado actual. Si el valor de mercado actual es superior al valor de la criptomoneda en el momento de tu compra, se genera una ganancia imponible; si el valor de mercado actual es inferior al valor de la criptomoneda en el momento en que la adquiriste, experimentas una pérdida imponible.
Gastar criptomonedas es un hecho imponible, y debes declarar la ganancia o pérdida de criptomonedas por separado. Es fundamental llevar un registro preciso del costo base y del valor de mercado en el momento del uso para una declaración correcta.
Gastos de envío con criptomonedas como deducciones empresariales
Todos los gastos empresariales son deducibles, independientemente del método de pago. Esto significa que pagar etiquetas de envío con criptomonedas puede tratarse como un gasto empresarial deducible, siempre que la compra sea un costo necesario y esté directamente relacionada con actividades generadoras de ingresos.
Estas son consideraciones clave para las deducciones empresariales con criptomonedas relacionadas con el envío:
Todos los costos de envío relacionados con las operaciones del negocio son 100% deducibles, incluidos los pagados con criptomonedas.
Las comisiones de transacción de criptomonedas generalmente son deducibles. Estas incluyen las gas fees (pagadas a los validadores de la red al procesar transacciones) y las comisiones de transferencia (pagadas al mover criptomonedas).
Los gastos en criptomonedas para envíos entrantes (recepción de materiales) pueden añadirse a los costos de inventario.
Los gastos en criptomonedas para envíos salientes (envíos a clientes) pueden tratarse como un gasto empresarial.
Ya sea que pagues las etiquetas de envío con tarjeta de crédito, transferencia bancaria o BTC, esto cuenta como un gasto empresarial ordinario. Si gastas $1,000 en criptomonedas en etiquetas de envío durante el año, esos $1,000 son un gasto empresarial deducible. Las deducciones empresariales relacionadas con envíos pagados con criptomonedas funcionan de la misma manera que las deducciones por etiquetas de envío compradas con tarjeta de crédito.
Para las deducciones de gastos empresariales, necesitas el valor total de las etiquetas de envío compradas durante el año. Ese total se deduce igual que cualquier otro costo operativo. Las ganancias/pérdidas de capital derivadas de la apreciación de las criptomonedas se registran por separado para fines fiscales de criptomonedas en eCommerce. Cualquier ganancia/pérdida desde el momento en que adquiriste las criptomonedas debe declararse.
Por ejemplo, compraste criptomonedas por $700. El valor se aprecia y luego las usas para comprar etiquetas de envío por $1,000. Deducirás los $1,000 como gasto empresarial; declararás los $300 como ganancia de capital.
Algunas empresas dudan en usar criptomonedas para gastos empresariales porque asumen que complicará las deducciones. La verdad es que la forma en que funcionan las deducciones sigue siendo la misma. Sin embargo, hacer seguimiento de los valores fluctuantes de las criptomonedas requiere más esfuerzo.
Para un registro y una declaración precisos, debes hacer seguimiento del valor justo de mercado en el momento de cada compra de envío. Mantener registros claros del costo base y de las fechas de transacción es igual de esencial.
El ciclo fiscal completo: aceptar criptomonedas y enviar con criptomonedas
La integración completa de las criptomonedas en un negocio de eCommerce implica aceptar pagos en criptomonedas de los clientes y usar esos pagos para gastos empresariales. Cuando aceptas y usas criptomonedas para operar tu negocio, el ciclo fiscal empresarial de las criptomonedas implica dos capas separadas: ingresos y ganancias de capital.
Entonces, ¿cómo funciona el ciclo completo? Veamos un ejemplo para cada capa:
1. Recibir criptomonedas como ingreso
Un cliente paga $100 en Bitcoin por un producto.
Debes declarar $100 como ingreso empresarial, reflejando el valor justo de mercado en el momento de la recepción.
Esto se convierte en tu costo base para esa porción de BTC.
En este punto, el ingreso equivale a una venta de $100 con tarjeta de crédito.
2. Usar criptomonedas para el envío
Gastas $50 de $100 en BTC para pagar etiquetas de envío; esto crea dos hechos fiscales:
a. Gasto empresarial (deducción): el costo de envío de $50 es deducible, lo que reduce tu ingreso empresarial imponible.
b. Ganancia o pérdida de capital: si BTC aumentó de valor cuando pagaste la etiqueta de envío, tienes una ganancia de capital en criptomonedas al hacer el envío; si BTC disminuyó de valor, tienes una pérdida de capital.
En resumen, debes declarar lo siguiente:
Ingreso: $100 en BTC
Deducción empresarial: $50 en BTC usados para pagar la etiqueta de envío
Ganancia de capital: si el valor de mercado de los $50 originales en BTC aumentó a $60 cuando compraste las etiquetas de envío, declaras una ganancia de capital de $10.
Aceptar un pago en BTC y gastar una parte del BTC en el envío puede formar un único flujo de transacción. Sin embargo, desde una perspectiva fiscal, todo el flujo se divide en dos hechos fiscales: un hecho de ingreso y un hecho de disposición.
Por eso, hacer seguimiento tanto de las finanzas del negocio como de los movimientos del precio de las criptomonedas es una parte crucial de la contabilidad cripto. Con un seguimiento y un registro adecuados en cada paso, gestionar las obligaciones fiscales de criptomonedas en eCommerce puede hacerse sin problemas.
Mejores prácticas de mantenimiento de registros
Cuando se trata del IRS, las palabras clave principales que debes recordar son "datos" y "documentación". Puedes usar criptomonedas para cualquier gasto empresarial; pero cuando llega el momento de presentar tus impuestos, llevar registros precisos es imprescindible. Esto incluye cada disposición imponible de criptomonedas, cada venta de Bitcoin y cada vez que usas criptomonedas para tu negocio. El IRS exige valores justos de mercado documentados, costo base y fechas para cada transacción con criptomonedas.
A efectos de la contabilidad fiscal empresarial de criptomonedas relacionada con el envío, debes hacer seguimiento y conservar documentación de lo siguiente:
Hash/ID de transacción (TXID). Este es el identificador único e inmutable de la transacción en la blockchain que sirve como comprobante de pago.
Fecha y hora exactas de la transacción en UTC. Esto establece el valor justo de mercado en el momento preciso de la transacción, es decir, cuando recibiste el pago en criptomonedas.
Descripción del activo. Esto se refiere al tipo de criptomoneda utilizada.
Cantidad de criptomonedas. Esta es la cantidad exacta de criptomonedas que enviaste para la transacción, incluidas las comisiones de transacción.
Cantidad enviada. Esta es la cantidad exacta que transferiste al proveedor de envíos, también denominada costo base. Es el monto total en moneda fiduciaria que incluye el precio de compra más las comisiones de transacción.
Valor Justo de Mercado (FMV) en USD. Este es el valor equivalente de la criptomoneda en USD en el momento de la transacción.
Comisiones de transacción/gas. Se refieren a las comisiones de procesamiento de la red que pueden añadirse al costo base para reducir las ganancias imponibles.
Transportista y servicio utilizados. Esto se refiere al transportista específico utilizado para la transacción en particular y al servicio de entrega que seleccionaste.
Número de seguimiento. Esto se incluye automáticamente en todas las etiquetas de envío legítimas. Necesitas el/los número(s) de seguimiento específicos para cada transacción.
Dirección de wallet del destinatario. Esta es la dirección alfanumérica única de la wallet del proveedor de envíos o del procesador de pagos.
Referencia de factura/pedido. Esto puede ser una captura de pantalla o un PDF de la factura que muestre el precio en moneda fiduciaria del proveedor de envíos y la cantidad correspondiente en criptomonedas que pagaste.
Sigue estas mejores prácticas de mantenimiento de registros para ayudarte a cumplir con la normativa al declarar compras y pagos con criptomonedas:
Mantén una hoja de cálculo o usa un software fiscal de criptomonedas. Úsalo para llevar un registro detallado de todas las transacciones y de todos los puntos de datos enumerados anteriormente.
Usa herramientas de seguimiento automatizado. Conecta wallets y exchanges para un seguimiento eficiente y en tiempo real.
Exporta datos regularmente. Descarga y guarda historiales en CSV/PDF de wallets y exchanges cada 3 meses.
Conserva un registro de las wallets de autocustodia. Todas tus wallets deben estar correctamente etiquetadas y todos los nombres y direcciones de las wallets deben registrarse de forma segura.
Mantén registros durante 3-6 años. Esto garantiza que siempre estés preparado para presentar documentación en caso de auditorías inesperadas.
Ten en cuenta que, a partir de 2026, los proveedores de servicios de criptoactivos están obligados a informar datos de transacciones a las autoridades fiscales. Esto significa que tus registros deben coincidir con el informe del proveedor. Si no documentas el costo base de un pago de envío, las autoridades fiscales asumirán una base cero; es decir, se te gravará sobre el valor total de la transacción.
Herramientas para hacer seguimiento de las obligaciones fiscales sobre criptomonedas
Hacer seguimiento de las obligaciones fiscales sobre criptomonedas no tiene por qué ser abrumador. Puedes usar herramientas que se integran fácilmente con wallets y exchanges de criptomonedas para automatizar la importación de datos de transacciones, el cálculo del costo base y de las ganancias/pérdidas, y la generación de informes. Algunas herramientas también se integran con QuickBooks y otros programas de contabilidad.
Vale la pena explorar los siguientes software fiscales para criptomonedas:
Koinly. Este software fácil de usar puede integrarse con más de 700 exchanges y wallets y puede realizar declaraciones fiscales para más de 100 países.
CoinLedger. Tiene una interfaz sencilla y se integra directamente con Coinbase y plataformas similares, así como con TurboTax para una presentación más conveniente.
TaxBit. Este software fiscal y contable automatiza los cálculos fiscales, el cumplimiento y la elaboración de informes, y sincroniza transacciones de más de 500 exchanges y wallets.
TokenTax. Esta es una plataforma amplia que ofrece servicios de CPA para escenarios fiscales complejos.
CoinTracker. Una de las primeras herramientas de seguimiento de criptomonedas, admite más de 6,000 activos y más de 400 exchanges, y genera informes detallados y personalizados
Al elegir un software fiscal para criptomonedas, busca las siguientes funciones:
Integración sencilla con múltiples wallets y exchanges.
Capacidad de Tax-Loss Harvesting que identifica oportunidades para reducir la carga fiscal.
Generación automatizada de informes.
Compatibilidad con jurisdicciones para garantizar el cumplimiento del software.
A medida que tu negocio crece, gestionar tus obligaciones fiscales empresariales relacionadas con criptomonedas puede volverse más complejo. Mantener el cumplimiento puede ser más difícil. El software fiscal para criptomonedas puede facilitar la gestión tributaria, pero también debes reconocer cuándo necesitas consultar a un profesional fiscal. Contar con un contador especializado en criptomonedas es una inversión inteligente y, muchas veces, necesaria si quieres escalar tu negocio.
Descargo de responsabilidad importante
Este artículo está destinado únicamente a fines educativos e informativos generales y no constituye asesoramiento fiscal, legal ni financiero. Las leyes y regulaciones fiscales relacionadas con las criptomonedas cambian con frecuencia y pueden ser interpretadas de manera diferente por distintas jurisdicciones y autoridades. Los ejemplos proporcionados están simplificados y pueden no reflejar tu situación específica.
Tus obligaciones fiscales también pueden variar según la estructura de tu negocio, ubicación, volumen de transacciones y métodos contables. Consulta a un CPA calificado o a un profesional fiscal con experiencia en criptomonedas para garantizar el cumplimiento de las leyes vigentes y la correcta declaración de ingresos, gastos y ganancias o pérdidas de capital.