Як IRS розглядає криптовалюту
IRS класифікує криптовалюту як майно, а не валюту, для цілей федерального оподаткування. Податкові наслідки криптовалюти для eCommerce насамперед включають приріст і збитки капіталу від продажу або обміну, а також звичайний податок на дохід при отриманні криптовалюти як оплати.
Податкові зобов’язання щодо криптовалюти виникають щоразу, коли ви витрачаєте, продаєте або обмінюєте криптовалюту; це означає, що кожна транзакція може бути оподатковуваною подією. Для бізнесу отримання криптоплатежів і використання криптовалюти для витрат є оподатковуваними подіями.
Ось огляд того, як IRS ставиться до криптовалюти:
Оподатковувані події. Це стосується приросту/збитків капіталу від продажу криптовалюти за фіатні гроші (USD), обміну однієї криптовалюти на іншу або використання криптовалюти для купівлі товарів/послуг.
Податок на дохід. Коли ви отримуєте криптовалюту як оплату за послуги, майнінг або винагороди за стейкінг, вона оподатковується як звичайний дохід на основі справедливої ринкової вартості на момент отримання.
Період володіння. Зберігання криптовалюти в гаманці або на біржі не є оподатковуваною подією. Якщо ви тримаєте криптовалюту понад рік і використовуєте її після зростання вартості, ви сплачуєте нижчі податкові ставки на прибуток; якщо ви тримаєте її рік або менше і використовуєте після зростання вартості, ви сплачуєте звичайний податок на дохід із прибутку.
Подарунки. Подарована криптовалюта не оподатковується негайно, але дарувальник може підпадати під правила податку на дарування. Коли ви продаєте криптовалюту, прибуток розраховується на основі собівартості дарувальника. Успадкована криптовалюта, своєю чергою, отримує "підвищення" до своєї справедливої ринкової вартості на момент смерті дарувальника.
Усі транзакції з криптовалютою мають бути відображені у вашій податковій декларації; неподання звітності може призвести до штрафів.
Чи є купівля транспортних етикеток за криптовалюту оподатковуваною подією?
Чи вважається купівля транспортних етикеток за криптовалюту оподатковуваною подією? Так, це податкове зобов’язання бізнесу щодо криптовалюти. Точніше кажучи, ви сплачуєте податок на суму приросту капіталу від криптовалюти, використаної для доставки.
Ось простий приклад, який демонструє, як це працює. Ви купили 0.001 BTC за $30, коли Bitcoin коштував $30,000. Коли вартість BTC зросла до $60,000, ви використали ці 0.001 BTC, щоб заплатити $60 за транспортну етикетку. Це означає, що ви реалізували приріст капіталу в розмірі $30, і вам потрібно зафіксувати та задекларувати його як витрату на доставку для цілей оподаткування Bitcoin.
Якщо ж вартість BTC впала до $20,000, ваші 0.001 BTC дорівнювали б $20, і ви мали б збиток капіталу в розмірі $10.
Нижче наведено таблицю з різними сценаріями прибутку/збитку для податків на криптовалюту в eCommerce:
Собівартість | Вартість витрачання | Прибуток / Збиток |
$30 | $60 | +$30 прибутку |
$30 | $45 | +$15 прибутку |
$30 | $30 | $0 (без прибутку/збитку) |
$30 | $20 | –$10 збитку |
$30 | $15 | –$15 збитку |
Коли ви використовуєте криптовалюту для доставки, ви фактично "продаєте" цю криптовалюту за її поточною ринковою вартістю. Якщо поточна ринкова вартість вища за вартість криптовалюти на момент її придбання, це спричиняє оподатковуваний прибуток; якщо поточна ринкова вартість нижча за вартість криптовалюти на момент її придбання, ви зазнаєте оподатковуваного збитку.
Витрачання криптовалюти є оподатковуваною подією, і ви повинні окремо звітувати про прибуток або збиток від криптовалюти. Для коректної звітності важливо вести точний облік собівартості та ринкової вартості на момент використання.
Витрати на доставку в криптовалюті як бізнес-вирахування
Усі бізнес-витрати підлягають вирахуванню незалежно від способу оплати. Це означає, що оплата транспортних етикеток криптовалютою може розглядатися як витрата бізнесу, що підлягає вирахуванню, за умови, що така покупка є необхідною витратою та безпосередньо пов’язана з діяльністю, яка генерує дохід.
Ось ключові моменти щодо бізнес-вирахувань у криптовалюті, пов’язаних із доставкою:
Усі витрати на доставку, пов’язані з бізнес-операціями, підлягають 100% вирахуванню, включно з тими, що сплачені криптовалютою.
Комісії за криптовалютні транзакції зазвичай підлягають вирахуванню. До них належать gas fees (сплачуються валідаторам мережі під час обробки транзакцій) і комісії за переказ (сплачуються під час переміщення криптовалюти).
Криптовалютні витрати на вхідну доставку (отримання матеріалів) можуть бути додані до вартості запасів.
Криптовалютні витрати на вихідну доставку (відправлення клієнтам) можуть розглядатися як бізнес-витрати.
Незалежно від того, чи ви оплачуєте транспортні етикетки кредитною карткою, банківським переказом або BTC, це вважається звичайною бізнес-витратою. Якщо протягом року ви витратили $1,000 у криптовалюті на транспортні етикетки, ці $1,000 є бізнес-витратою, що підлягає вирахуванню. Бізнес-вирахування, пов’язані з криптовалютною доставкою, працюють так само, як і вирахування за транспортні етикетки, придбані кредитною карткою.
Для вирахування бізнес-витрат вам потрібна загальна вартість транспортних етикеток, придбаних за рік. Ця сума віднімається так само, як і будь-які інші операційні витрати. Приріст/збитки капіталу від зростання вартості криптовалюти відстежуються окремо для цілей оподаткування криптовалюти в eCommerce. Будь-який прибуток/збиток з моменту придбання криптовалюти має бути задекларований.
Наприклад, ви купили криптовалюту за $700. Її вартість зросла, і пізніше ви використали її для купівлі транспортних етикеток на $1,000. Ви віднімаєте $1,000 як бізнес-витрату; $300 ви декларуєте як приріст капіталу.
Деякі компанії вагаються використовувати криптовалюту для бізнес-витрат, бо припускають, що це ускладнить вирахування. Насправді механізм вирахувань залишається тим самим. Однак відстеження коливань вартості криптовалюти потребує більше зусиль.
Для точного обліку та звітності ви повинні відстежувати справедливу ринкову вартість на момент кожної покупки доставки. Так само важливо вести чіткий облік собівартості та дат транзакцій.
Повний податковий цикл: приймання криптовалюти та доставка за криптовалюту
Повна інтеграція криптовалюти в бізнес eCommerce передбачає приймання криптоплатежів від клієнтів і використання цих платежів для бізнес-витрат. Коли ви приймаєте та використовуєте криптовалюту для ведення бізнесу, податковий цикл бізнесу з криптовалютою включає два окремі рівні: дохід і приріст капіталу.
То як працює повний цикл? Розгляньмо приклад для кожного рівня:
1. Отримання криптовалюти як доходу
Клієнт платить $100 у Bitcoin за товар.
Ви повинні задекларувати $100 як дохід бізнесу, відображаючи справедливу ринкову вартість на момент отримання.
Це стає вашою собівартістю для цієї частини BTC.
На цьому етапі дохід еквівалентний продажу на $100 за кредитною карткою.
2. Використання криптовалюти для доставки
Ви витрачаєте $50 із $100 у BTC на оплату транспортних етикеток; це створює дві податкові події:
a. Бізнес-витрата (вирахування): витрата на доставку в розмірі $50 підлягає вирахуванню, зменшуючи ваш оподатковуваний дохід бізнесу.
b. Приріст або збиток капіталу: якщо BTC зріс у вартості на момент оплати транспортної етикетки, у вас виникає приріст капіталу від криптовалюти при доставці; якщо BTC знизився у вартості, у вас виникає збиток капіталу.
Підсумовуючи, ви повинні задекларувати таке:
Дохід: BTC на суму $100
Бізнес-вирахування: BTC на суму $50, використані для оплати транспортної етикетки
Приріст капіталу: якщо ринкова вартість початкових $50 у BTC зросла до $60 на момент купівлі транспортних етикеток, ви декларуєте приріст капіталу в розмірі $10.
Приймання оплати в BTC і витрачання частини BTC на доставку може утворювати єдиний потік транзакції. Однак з податкової точки зору весь цей потік поділяється на дві податкові події: подію доходу та подію відчуження активу.
Саме тому відстеження як фінансів бізнесу, так і руху цін на криптовалюту є критично важливою частиною криптообліку. За належного відстеження та ведення обліку на кожному етапі керування податковими зобов’язаннями щодо криптовалюти в eCommerce може відбуватися без жодних проблем.
Найкращі практики ведення обліку
Коли йдеться про IRS, головні ключові слова, які слід пам’ятати, — це "дані" та "документація". Ви можете використовувати криптовалюту для будь-яких бізнес-витрат; але коли справа доходить до подання податків, точний облік є обов’язковим. Це включає кожне оподатковуване відчуження криптовалюти, кожен продаж Bitcoin і кожен випадок використання криптовалюти у вашому бізнесі. IRS вимагає документально підтверджених справедливих ринкових вартостей, собівартості та дат для кожної криптотранзакції.
Для цілей бухгалтерського обліку бізнесу щодо податку на криптовалюту, пов’язаного з доставкою, ви повинні відстежувати та зберігати документацію щодо такого:
Хеш/ID транзакції (TXID). Це унікальний і незмінний ідентифікатор транзакції в блокчейні, який слугує доказом оплати.
Точна дата й час транзакції в UTC. Це встановлює справедливу ринкову вартість у точний момент транзакції, тобто коли ви отримали криптоплатіж.
Опис активу. Це стосується типу використаної криптовалюти.
Сума криптовалюти. Це точна сума криптовалюти, яку ви надіслали для транзакції, включно з комісіями за транзакцію.
Надіслана кількість. Це точна сума, яку ви переказали постачальнику доставки, також її називають собівартістю. Це загальна сума у фіатній валюті, яка включає ціну придбання плюс комісії за транзакцію.
Справедлива ринкова вартість (FMV) в USD. Це еквівалентна вартість криптовалюти в USD на момент транзакції.
Комісії за транзакцію/gas fees. Це комісії за обробку мережею, які можуть бути додані до собівартості для зменшення оподатковуваного прибутку.
Перевізник і використана послуга. Це стосується конкретного перевізника, використаного для певної транзакції, і обраної вами служби доставки.
Номер відстеження. Він автоматично включається в усі легітимні транспортні етикетки. Вам потрібен конкретний номер або номери відстеження для кожної транзакції.
Адреса гаманця одержувача. Це унікальна буквено-цифрова адреса гаманця постачальника доставки або платіжного процесора.
Посилання на рахунок/замовлення. Це може бути скриншот або PDF рахунку, де вказано фіатну ціну постачальника доставки та відповідну суму криптовалюти, яку ви сплатили.
Дотримуйтеся цих найкращих практик ведення обліку, щоб залишатися у відповідності під час звітування про криптопокупки та платежі:
Ведіть електронну таблицю або використовуйте програмне забезпечення для податків на криптовалюту. Використовуйте це для детального обліку всіх транзакцій і всіх перелічених вище точок даних.
Використовуйте автоматизовані інструменти відстеження. Підключайте гаманці та біржі для ефективного відстеження в реальному часі.
Регулярно експортуйте дані. Завантажуйте та зберігайте історії у форматах CSV/PDF з гаманців і бірж кожні 3 місяці.
Зберігайте облік гаманців із самостійним зберіганням. Усі ваші гаманці мають бути належним чином позначені, а всі назви й адреси гаманців — безпечно збережені.
Зберігайте записи протягом 3–6 років. Це гарантує, що ви завжди будете готові надати документацію у разі неочікуваних перевірок.
Зверніть увагу, що з 2026 року постачальники послуг, пов’язаних із криптоактивами, зобов’язані звітувати про дані транзакцій податковим органам. Це означає, що ваші записи мають збігатися зі звітом постачальника. Якщо ви не задокументуєте собівартість для платежу за доставку, податкові органи припустять нульову базу, тобто вас оподаткують на повну вартість транзакції.
Інструменти для відстеження податкових зобов’язань щодо криптовалюти
Відстеження податкових зобов’язань щодо криптовалюти не обов’язково має бути надто складним. Ви можете використовувати інструменти, які легко інтегруються з криптогаманцями та біржами, щоб автоматизувати імпорт даних транзакцій, розрахунок собівартості та прибутків/збитків, а також формування звітів. Деякі інструменти також інтегруються з QuickBooks та іншим бухгалтерським програмним забезпеченням.
Варто розглянути таке програмне забезпечення для податків на криптовалюту:
Koinly. Це зручне програмне забезпечення може інтегруватися з понад 700 біржами та гаманцями й підтримує податкову звітність для більш ніж 100 країн.
CoinLedger. Має простий інтерфейс і безпосередньо інтегрується з Coinbase та подібними платформами, а також із TurboTax для зручнішого подання звітності.
TaxBit. Це податкове та бухгалтерське програмне забезпечення автоматизує податкові розрахунки, дотримання вимог і звітність, а також синхронізує транзакції з понад 500 бірж і гаманців.
TokenTax. Це широка платформа, яка пропонує послуги CPA для складних податкових сценаріїв.
CoinTracker. Один із найперших інструментів для відстеження криптовалюти, підтримує понад 6,000 активів і понад 400 бірж, а також генерує детальні, адаптовані звіти
Обираючи програмне забезпечення для податків на криптовалюту, звертайте увагу на такі функції:
Легка інтеграція з кількома гаманцями та біржами.
Можливість Tax-Loss Harvesting, яка виявляє можливості для зменшення податкового навантаження.
Автоматизоване формування звітів.
Підтримка юрисдикцій для забезпечення відповідності програмного забезпечення.
У міру зростання вашого бізнесу керування податковими зобов’язаннями бізнесу щодо криптовалюти може ставати складнішим. Дотримуватися вимог може бути дедалі важче. Програмне забезпечення для податків на криптовалюту може спростити податкове адміністрування, але ви також повинні розуміти, коли потрібно звернутися до податкового фахівця. Наявність бухгалтера, який спеціалізується на криптовалюті, — це розумна і часто необхідна інвестиція, якщо ви хочете масштабувати свій бізнес.
Важливе застереження
Ця стаття призначена лише для загальних освітніх та інформаційних цілей і не є податковою, юридичною чи фінансовою консультацією. Податкові закони та нормативні акти, пов’язані з криптовалютою, часто змінюються і можуть по-різному тлумачитися залежно від юрисдикцій та органів влади. Наведені приклади є спрощеними й можуть не відображати вашу конкретну ситуацію.
Ваші податкові зобов’язання також можуть відрізнятися залежно від структури вашого бізнесу, місцезнаходження, обсягу транзакцій і методів бухгалтерського обліку. Зверніться до кваліфікованого CPA або податкового фахівця з досвідом у сфері криптовалюти, щоб забезпечити відповідність чинному законодавству та правильне звітування про доходи, витрати, а також приріст або збитки капіталу.