Come l'IRS considera le criptovalute
L'IRS classifica le criptovalute come proprietà, non come valuta, ai fini delle imposte federali. Le implicazioni fiscali delle criptovalute per l'eCommerce includono principalmente plusvalenze e minusvalenze su vendite o scambi e l'imposta sul reddito ordinario quando si ricevono criptovalute come pagamento.
Gli obblighi fiscali sulle criptovalute si applicano ogni volta che spendi, vendi o scambi criptovalute; questo significa che ogni transazione può essere un evento imponibile. Per le aziende, ricevere pagamenti in criptovalute e usare criptovalute per le spese sono eventi imponibili.
Ecco una panoramica di come l'IRS tratta le criptovalute:
Eventi imponibili. Si riferiscono a plusvalenze/minusvalenze derivanti dalla vendita di criptovalute in valuta fiat (USD), dallo scambio di una criptovaluta con un'altra o dall'uso di criptovalute per acquistare beni/servizi.
Imposta sul reddito. Quando ricevi criptovalute come pagamento per servizi, mining o ricompense da staking, le criptovalute sono tassate come reddito ordinario in base al fair market value al momento della ricezione.
Periodo di detenzione. Detenere criptovalute in un wallet o su un exchange non è un evento imponibile. Se detieni criptovalute per oltre un anno e le usi dopo che il loro valore è aumentato, paghi aliquote fiscali più basse sui guadagni; se le detieni per un anno o meno e le usi dopo che il loro valore è aumentato, paghi l'imposta ordinaria sul reddito sui guadagni.
Donazioni. Le criptovalute donate non sono immediatamente imponibili, ma il donatore può essere soggetto alle regole sull'imposta sulle donazioni. Quando vendi le criptovalute, il guadagno viene calcolato sulla base del costo fiscale del donatore. Le criptovalute ereditate, invece, ricevono uno "step-up" al loro fair market value al momento della morte del donatore.
Tutte le transazioni in criptovalute devono essere riportate nella dichiarazione dei redditi; la mancata dichiarazione può comportare sanzioni.
Acquistare etichette di spedizione con criptovalute è un evento imponibile?
Acquistare etichette di spedizione con criptovalute è considerato un evento imponibile? Sì, si tratta di un obbligo fiscale aziendale legato alle criptovalute. Più precisamente, paghi un'imposta sull'importo della plusvalenza in criptovaluta relativo alla spedizione.
Ecco un semplice esempio che dimostra come funziona. Hai acquistato 0,001 BTC a 30 $ quando Bitcoin valeva 30.000 $. Quando il valore del BTC è salito a 60.000 $, hai usato quello 0,001 BTC per pagare 60 $ per un'etichetta di spedizione. Questo significa che hai realizzato una plusvalenza di 30 $ e devi registrarla e dichiararla come spesa di spedizione soggetta a tassazione in Bitcoin.
Se invece il valore del BTC fosse sceso a 20.000 $, il tuo 0,001 BTC equivarrebbe a 20 $ e avresti una minusvalenza di 10 $.
Di seguito è riportata una tabella che mostra vari scenari di guadagno/perdita fiscali delle criptovalute nell'eCommerce:
Costo fiscale | Valore di spesa | Guadagno / Perdita |
$30 | $60 | +30 $ di guadagno |
$30 | $45 | +15 $ di guadagno |
$30 | $30 | $0 (nessun guadagno/perdita) |
$30 | $20 | –10 $ di perdita |
$30 | $15 | –15 $ di perdita |
Quando usi criptovalute per la spedizione, di fatto stai "vendendo" quelle criptovalute al loro valore di mercato corrente. Se il valore di mercato corrente è superiore al valore delle criptovalute al momento dell'acquisto, si genera una plusvalenza imponibile; se il valore di mercato corrente è inferiore al valore delle criptovalute al momento in cui le hai acquisite, subisci una perdita imponibile.
Spendere criptovalute è un evento imponibile e devi dichiarare separatamente il guadagno o la perdita in criptovalute. È essenziale tenere registrazioni accurate del costo fiscale e del valore di mercato al momento dell'uso per una dichiarazione corretta.
Spese di spedizione in criptovalute come deduzioni aziendali
Tutte le spese aziendali sono deducibili, indipendentemente dal metodo di pagamento. Ciò significa che pagare le etichette di spedizione con criptovalute può essere trattato come una spesa aziendale deducibile, a condizione che l'acquisto sia un costo necessario e direttamente collegato ad attività che generano reddito.
Ecco alcune considerazioni chiave sulle deduzioni aziendali in criptovalute relative alla spedizione:
Tutti i costi di spedizione relativi alle operazioni aziendali sono deducibili al 100%, compresi quelli pagati con criptovalute.
Le commissioni di transazione per le criptovalute sono generalmente deducibili. Queste includono le gas fee (pagate ai validatori della rete durante l'elaborazione delle transazioni) e le commissioni di trasferimento (pagate quando si spostano criptovalute).
Le spese in criptovalute per la spedizione in entrata (ricezione di materiali) possono essere aggiunte ai costi di inventario.
Le spese in criptovalute per la spedizione in uscita (spedizione ai clienti) possono essere trattate come una spesa aziendale.
Che tu paghi le etichette di spedizione con carta di credito, bonifico bancario o BTC, questo conta come una normale spesa aziendale. Se durante l'anno spendi 1.000 $ in criptovalute per etichette di spedizione, quei 1.000 $ sono una spesa aziendale deducibile. Le deduzioni aziendali che coinvolgono la spedizione in criptovalute funzionano allo stesso modo delle deduzioni per etichette di spedizione acquistate con carta di credito.
Per le deduzioni delle spese aziendali, hai bisogno del valore totale delle etichette di spedizione acquistate durante l'anno. Questo totale viene dedotto proprio come qualsiasi altro costo operativo. Le plusvalenze/minusvalenze derivanti dall'apprezzamento delle criptovalute vengono monitorate separatamente ai fini fiscali delle criptovalute nell'eCommerce. Qualsiasi guadagno/perdita dal momento in cui hai acquisito le criptovalute deve essere dichiarato.
Ad esempio, hai acquistato criptovalute per 700 $. Il valore aumenta e in seguito le usi per acquistare etichette di spedizione per 1.000 $. Deduci i 1.000 $ come spesa aziendale; dichiari i 300 $ come plusvalenza.
Alcune aziende esitano a usare criptovalute per le spese aziendali perché presumono che ciò complichi le deduzioni. La verità è che il funzionamento delle deduzioni rimane lo stesso. Tuttavia, tenere traccia dei valori fluttuanti delle criptovalute richiede più impegno.
Per una registrazione e una dichiarazione accurate, devi monitorare il fair market value al momento di ogni acquisto di spedizione. Mantenere registrazioni chiare del costo fiscale e delle date delle transazioni è altrettanto essenziale.
Il ciclo fiscale completo: accettare criptovalute e spedire con criptovalute
L'integrazione completa delle criptovalute in un'attività eCommerce comporta l'accettazione di pagamenti in criptovalute dai clienti e l'uso di tali pagamenti per le spese aziendali. Quando accetti e usi criptovalute per gestire la tua attività, il ciclo fiscale aziendale delle criptovalute coinvolge due livelli separati: reddito e plusvalenze.
Quindi come funziona il ciclo completo? Vediamo un esempio per ciascun livello:
1. Ricevere criptovalute come reddito
Un cliente paga 100 $ in Bitcoin per un prodotto.
Devi dichiarare 100 $ come reddito aziendale, riflettendo il fair market value al momento della ricezione.
Questo diventa il tuo costo fiscale per quella porzione di BTC.
A questo punto, il reddito equivale a una vendita con carta di credito da 100 $.
2. Usare criptovalute per la spedizione
Spendi 50 $ dei 100 $ in BTC per pagare le etichette di spedizione; questo crea due eventi fiscali:
a. Spesa aziendale (deduzione): il costo di spedizione di 50 $ è deducibile, riducendo il tuo reddito aziendale imponibile.
b. Plusvalenza o minusvalenza: se il BTC è aumentato di valore quando hai pagato l'etichetta di spedizione, hai una plusvalenza in criptovaluta sulla spedizione; se il BTC è diminuito di valore, hai una minusvalenza.
In sintesi, devi dichiarare quanto segue:
Reddito: 100 $ in BTC
Deduzione aziendale: 50 $ in BTC usati per pagare l'etichetta di spedizione
Plusvalenza: se il valore di mercato dei 50 $ originari in BTC è aumentato a 60 $ quando hai acquistato le etichette di spedizione, dichiari una plusvalenza di 10 $.
Accettare un pagamento in BTC e spendere una parte del BTC per la spedizione può costituire un unico flusso di transazione. Dal punto di vista fiscale, tuttavia, l'intero flusso è suddiviso in due eventi fiscali: un evento di reddito e un evento di cessione.
Ecco perché monitorare sia le finanze aziendali sia i movimenti di prezzo delle criptovalute è una parte cruciale della contabilità crypto. Con un monitoraggio e una registrazione adeguati in ogni fase, la gestione degli obblighi fiscali delle criptovalute nell'eCommerce può avvenire senza intoppi.
Best practice per la tenuta dei registri
Quando si ha a che fare con l'IRS, le parole chiave principali da ricordare sono "dati" e "documentazione". Puoi usare criptovalute per qualsiasi spesa aziendale; ma quando si tratta di presentare la dichiarazione dei redditi, una registrazione accurata è indispensabile. Questo include ogni cessione imponibile di criptovalute, ogni vendita di Bitcoin e ogni volta che usi criptovalute per la tua attività. L'IRS richiede fair market value documentati, costo fiscale e date per ogni transazione in criptovalute.
Ai fini della contabilità fiscale aziendale delle criptovalute relativa alla spedizione, devi monitorare e conservare la documentazione per quanto segue:
Hash/ID della transazione (TXID). È l'identificatore univoco e immutabile della transazione sulla blockchain che funge da prova di pagamento.
Data e ora esatte della transazione in UTC. Questo stabilisce il fair market value nel momento preciso della transazione, cioè quando hai ricevuto il pagamento in criptovalute.
Descrizione dell'asset. Si riferisce al tipo di criptovaluta utilizzata.
Importo in criptovaluta. È l'importo esatto in criptovaluta che hai inviato per la transazione, comprese le commissioni di transazione.
Quantità inviata. È l'importo esatto che hai trasferito al fornitore di spedizione, indicato anche come costo fiscale. È l'importo totale in valuta fiat che include il prezzo di acquisto più le commissioni di transazione.
Fair Market Value (FMV) in USD. È il valore equivalente della criptovaluta in USD al momento della transazione.
Commissioni di transazione/gas fee. Si riferiscono alle commissioni di elaborazione della rete che possono essere aggiunte al costo fiscale per ridurre i guadagni imponibili.
Corriere e servizio utilizzato. Si riferisce al corriere specifico utilizzato per la particolare transazione e al servizio di consegna selezionato.
Numero di tracciamento. È incluso automaticamente in tutte le etichette di spedizione legittime. Hai bisogno del/dei numero/i di tracciamento specifico/i per ogni transazione.
Indirizzo del wallet del destinatario. È l'indirizzo alfanumerico univoco del wallet del fornitore di spedizione o del processore di pagamento.
Riferimento fattura/ordine. Può trattarsi di uno screenshot o di un PDF della fattura che mostra il prezzo in valuta fiat del fornitore di spedizione e il corrispondente importo in criptovaluta che hai pagato.
Segui queste best practice di tenuta dei registri per aiutarti a rimanere conforme quando dichiari acquisti e pagamenti in criptovalute:
Mantieni un foglio di calcolo o usa un software fiscale per criptovalute. Usalo per conservare un registro dettagliato di tutte le transazioni e di tutti i punti dati elencati sopra.
Usa strumenti di monitoraggio automatizzati. Collega wallet ed exchange per un monitoraggio efficiente e in tempo reale.
Esporta i dati regolarmente. Scarica e salva le cronologie CSV/PDF da wallet ed exchange ogni 3 mesi.
Conserva un registro dei wallet in self-custody. Tutti i tuoi wallet devono essere etichettati correttamente e tutti i nomi e gli indirizzi dei wallet devono essere registrati in modo sicuro.
Conserva i registri per 3-6 anni. Questo ti assicura di essere sempre pronto a fornire documentazione in caso di controlli imprevisti.
Tieni presente che dal 2026 i fornitori di servizi per cripto-attività sono tenuti a comunicare i dati delle transazioni alle autorità fiscali. Ciò significa che i tuoi registri devono corrispondere al report del fornitore. Se non documenti il costo fiscale di un pagamento per spedizione, le autorità fiscali presumeranno una base di costo pari a zero, cioè sarai tassato sull'intero valore della transazione.
Strumenti per monitorare gli obblighi fiscali sulle criptovalute
Tenere traccia degli obblighi fiscali sulle criptovalute non deve essere per forza opprimente. Puoi usare strumenti che si integrano facilmente con wallet ed exchange di criptovalute per automatizzare l'importazione dei dati delle transazioni, il calcolo del costo fiscale e dei guadagni/perdite e la generazione di report. Alcuni strumenti si integrano anche con QuickBooks e altri software di contabilità.
Vale la pena esplorare i seguenti software fiscali per criptovalute:
Koinly. Questo software intuitivo può integrarsi con oltre 700 exchange e wallet e può effettuare report fiscali per oltre 100 paesi.
CoinLedger. Ha un'interfaccia semplice e si integra direttamente con Coinbase e piattaforme simili, oltre che con TurboTax per una dichiarazione più comoda.
TaxBit. Questo software fiscale e contabile automatizza calcoli fiscali, conformità e reportistica e sincronizza le transazioni da oltre 500 exchange e wallet.
TokenTax. È una piattaforma completa che offre servizi CPA per scenari fiscali complessi.
CoinTracker. Uno dei primi strumenti di monitoraggio crypto, supporta oltre 6.000 asset e oltre 400 exchange e genera report dettagliati e personalizzati
Quando scegli un software fiscale per criptovalute, cerca le seguenti funzionalità:
Facile integrazione con più wallet ed exchange.
Capacità di Tax-Loss Harvesting che identifica opportunità per ridurre il carico fiscale.
Generazione automatizzata di report.
Supporto per le giurisdizioni per garantire la conformità del software.
Man mano che la tua attività cresce, gestire gli obblighi fiscali aziendali relativi alle criptovalute può diventare più complesso. Rimanere conformi può diventare più difficile. Un software fiscale per criptovalute può semplificare la gestione fiscale, ma devi anche riconoscere quando è necessario consultare un professionista fiscale. Avere un commercialista specializzato in criptovalute è un investimento intelligente e, spesso, necessario se vuoi far crescere la tua attività.
Importante esclusione di responsabilità
Questo articolo è destinato esclusivamente a scopi educativi e informativi generali e non costituisce consulenza fiscale, legale o finanziaria. Le leggi e i regolamenti fiscali relativi alle criptovalute cambiano frequentemente e possono essere interpretati in modo diverso da giurisdizioni e autorità. Gli esempi forniti sono semplificati e potrebbero non riflettere la tua situazione specifica.
I tuoi obblighi fiscali possono variare anche in base alla struttura della tua attività, alla posizione, al volume delle transazioni e ai metodi contabili. Consulta un CPA qualificato o un professionista fiscale con esperienza nelle criptovalute per garantire la conformità alle leggi vigenti e la corretta dichiarazione di redditi, spese e plusvalenze o minusvalenze.