Wie der IRS Kryptowährungen betrachtet
Der IRS stuft Kryptowährungen für bundessteuerliche Zwecke als Eigentum und nicht als Währung ein. Die steuerlichen Auswirkungen von Kryptowährungen im eCommerce umfassen in erster Linie Kapitalgewinne und -verluste bei Verkäufen oder Tauschgeschäften sowie die reguläre Einkommensteuer, wenn Krypto als Zahlung erhalten wird.
Steuerpflichten für Kryptowährungen gelten jedes Mal, wenn Sie Krypto ausgeben, verkaufen oder tauschen; das bedeutet, dass jede Transaktion ein steuerpflichtiges Ereignis sein kann. Für Unternehmen sind der Erhalt von Krypto-Zahlungen und die Nutzung von Krypto für Ausgaben steuerpflichtige Ereignisse.
Hier ist ein Überblick darüber, wie der IRS Krypto behandelt:
Steuerpflichtige Ereignisse. Dazu gehören Kapitalgewinne/-verluste aus dem Verkauf von Krypto gegen Fiatgeld (USD), dem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere oder der Verwendung von Krypto zum Kauf von Waren/Dienstleistungen.
Einkommensteuer. Wenn Sie Kryptowährung als Bezahlung für Dienstleistungen, Mining- oder Staking-Belohnungen erhalten, wird die Krypto auf Grundlage des beizulegenden Zeitwerts zum Zeitpunkt des Erhalts als reguläres Einkommen besteuert.
Haltedauer. Das Halten von Krypto in einer Wallet oder auf einer Börse ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Wenn Sie Krypto länger als ein Jahr halten und es nach einer Wertsteigerung verwenden, zahlen Sie niedrigere Steuersätze auf Gewinne; wenn Sie es ein Jahr oder weniger halten und es nach einer Wertsteigerung verwenden, zahlen Sie auf die Gewinne die reguläre Einkommensteuer.
Schenkungen. Verschenkte Krypto ist nicht sofort steuerpflichtig, aber für den Schenkenden können Schenkungssteuerregeln gelten. Wenn Sie die Krypto verkaufen, wird der Gewinn auf Grundlage der Anschaffungskosten des Schenkenden berechnet. Geerbte Krypto hingegen erhält eine „step-up“-Anpassung auf ihren beizulegenden Zeitwert zum Zeitpunkt des Todes des Erblassers.
Alle Kryptowährungstransaktionen müssen in Ihrer Steuererklärung angegeben werden; eine unterlassene Meldung kann zu Strafen führen.
Ist der Kauf von Versandetiketten mit Krypto ein steuerpflichtiges Ereignis?
Gilt der Kauf von Versandetiketten mit Krypto als steuerpflichtiges Ereignis? Ja, dies ist eine steuerliche Verpflichtung für Unternehmen im Zusammenhang mit Kryptowährungen. Genauer gesagt zahlen Sie Steuern auf den Betrag des Kapitalgewinns aus der Kryptowährung, der für den Versand verwendet wird.
Hier ist ein einfaches Beispiel, das zeigt, wie das funktioniert. Sie haben 0,001 BTC für 30 $ gekauft, als Bitcoin bei 30.000 $ stand. Als der BTC-Wert auf 60.000 $ stieg, haben Sie diese 0,001 BTC verwendet, um 60 $ für ein Versandetikett zu bezahlen. Das bedeutet, dass Sie einen Kapitalgewinn von 30 $ realisiert haben und diesen als Bitcoin-Steueraufwand für Versandkosten erfassen und melden müssen.
Wenn der BTC-Wert hingegen auf 20.000 $ gefallen wäre, entsprächen Ihre 0,001 BTC 20 $, und Sie hätten einen Kapitalverlust von 10 $.
Nachfolgend finden Sie eine Tabelle mit verschiedenen Szenarien für Gewinne/Verluste bei Krypto-Steuern im eCommerce:
Anschaffungskosten | Ausgabewert | Gewinn / Verlust |
$30 | $60 | +$30 Gewinn |
$30 | $45 | +$15 Gewinn |
$30 | $30 | $0 (kein Gewinn/Verlust) |
$30 | $20 | –$10 Verlust |
$30 | $15 | –$15 Verlust |
Wenn Sie Krypto für den Versand verwenden, „verkaufen“ Sie diese Krypto faktisch zu ihrem aktuellen Marktwert. Wenn der aktuelle Marktwert höher ist als der Wert der Krypto zum Zeitpunkt Ihres Kaufs, löst dies einen steuerpflichtigen Gewinn aus; wenn der aktuelle Marktwert niedriger ist als der Wert der Krypto zum Zeitpunkt des Erwerbs, entsteht ein steuerpflichtiger Verlust.
Das Ausgeben von Krypto ist ein steuerpflichtiges Ereignis, und Sie müssen den Krypto-Gewinn oder -Verlust separat melden. Für eine korrekte Berichterstattung ist es entscheidend, die Anschaffungskosten und den Marktwert zum Zeitpunkt der Verwendung genau zu dokumentieren.
Krypto-Versandkosten als Betriebsausgabenabzug
Alle Geschäftsausgaben sind unabhängig von der Zahlungsmethode abzugsfähig. Das bedeutet, dass die Bezahlung von Versandetiketten mit Krypto als abzugsfähige Betriebsausgabe behandelt werden kann, sofern der Kauf eine notwendige Ausgabe ist und in direktem Zusammenhang mit einkommensschaffenden Tätigkeiten steht.
Hier sind wichtige Überlegungen zu geschäftlichen Krypto-Abzügen im Zusammenhang mit Versand:
Alle Versandkosten im Zusammenhang mit dem Geschäftsbetrieb sind zu 100 % abzugsfähig, auch wenn sie mit Krypto bezahlt werden.
Transaktionsgebühren für Krypto sind im Allgemeinen abzugsfähig. Dazu gehören Gas Fees (an Netzwerkvalidatoren gezahlte Gebühren für die Verarbeitung von Transaktionen) und Transfergebühren (die beim Verschieben von Krypto anfallen).
Krypto-Ausgaben für eingehenden Versand (Erhalt von Materialien) können zu den Lager- bzw. Inventarkosten hinzugerechnet werden.
Krypto-Ausgaben für ausgehenden Versand (Versand an Kunden) können als Betriebsausgabe behandelt werden.
Ob Sie Versandetiketten mit Kreditkarte, Banküberweisung oder BTC bezahlen, dies gilt als gewöhnliche Betriebsausgabe. Wenn Sie im Laufe des Jahres 1.000 $ in Krypto für Versandetiketten ausgeben, sind diese 1.000 $ eine abzugsfähige Betriebsausgabe. Betriebsausgabenabzüge im Zusammenhang mit Krypto-Versand funktionieren genauso wie Abzüge für mit Kreditkarte gekaufte Versandetiketten.
Für den Abzug von Betriebsausgaben benötigen Sie den Gesamtwert der im Jahr gekauften Versandetiketten. Dieser Gesamtbetrag wird wie jeder andere Betriebskostenposten abgezogen. Kapitalgewinne/-verluste aus der Wertsteigerung von Krypto werden für Zwecke der Krypto-Steuern im eCommerce separat erfasst. Jeder Gewinn/Verlust seit dem Erwerb der Krypto muss gemeldet werden.
Zum Beispiel haben Sie Krypto für 700 $ gekauft. Der Wert steigt, und Sie verwenden sie später, um Versandetiketten für 1.000 $ zu kaufen. Sie ziehen die 1.000 $ als Betriebsausgabe ab; die 300 $ melden Sie als Kapitalgewinn.
Einige Unternehmen zögern, Krypto für Geschäftsausgaben zu verwenden, weil sie annehmen, dass dies die Abzüge komplizierter macht. Tatsächlich bleibt die Funktionsweise der Abzüge gleich. Allerdings erfordert die Nachverfolgung schwankender Kryptowerte mehr Aufwand.
Für eine genaue Dokumentation und Berichterstattung müssen Sie den beizulegenden Zeitwert zum Zeitpunkt jedes Versandkaufs erfassen. Ebenso wichtig ist es, klare Aufzeichnungen über Anschaffungskosten und Transaktionsdaten zu führen.
Der vollständige Steuerzyklus: Krypto akzeptieren und mit Krypto versenden
Die vollständige Integration von Krypto in ein eCommerce-Unternehmen umfasst sowohl die Annahme von Krypto-Zahlungen von Kunden als auch die Verwendung dieser Zahlungen für Geschäftsausgaben. Wenn Sie Krypto akzeptieren und für den Betrieb Ihres Unternehmens verwenden, umfasst der steuerliche Geschäftskreislauf von Kryptowährungen zwei getrennte Ebenen: Einkommen und Kapitalgewinne.
Wie funktioniert also der vollständige Zyklus? Schauen wir uns für jede Ebene ein Beispiel an:
1. Erhalt von Krypto als Einkommen
Ein Kunde bezahlt ein Produkt mit Bitcoin im Wert von 100 $.
Sie müssen 100 $ als Geschäftseinkommen melden, entsprechend dem beizulegenden Zeitwert zum Zeitpunkt des Erhalts.
Dies wird zu Ihrer Kostenbasis für diesen Teil des BTC.
Zu diesem Zeitpunkt entspricht das Einkommen einem Kreditkartenverkauf über 100 $.
2. Verwendung von Krypto für den Versand
Sie geben BTC im Wert von 50 $ von Ihren 100 $ BTC aus, um Versandetiketten zu bezahlen; dadurch entstehen zwei steuerliche Ereignisse:
a. Betriebsausgabe (Abzug): Die Versandkosten von 50 $ sind abzugsfähig und mindern Ihr steuerpflichtiges Geschäftseinkommen.
b. Kapitalgewinn oder -verlust: Wenn BTC an Wert gewonnen hat, als Sie das Versandetikett bezahlt haben, haben Sie einen Kapitalgewinn aus Kryptowährung beim Versand; wenn BTC an Wert verloren hat, haben Sie einen Kapitalverlust.
Zusammengefasst müssen Sie Folgendes melden:
Einkommen: BTC im Wert von 100 $
Betriebsausgabenabzug: BTC im Wert von 50 $, die zur Bezahlung des Versandetiketts verwendet wurden
Kapitalgewinn: Wenn der Marktwert der ursprünglichen 50 $ in BTC beim Kauf der Versandetiketten auf 60 $ gestiegen ist, melden Sie einen Kapitalgewinn von 10 $.
Die Annahme einer BTC-Zahlung und die Verwendung eines Teils der BTC für den Versand können einen einzigen Transaktionsablauf bilden. Aus steuerlicher Sicht wird der gesamte Ablauf jedoch in zwei steuerliche Ereignisse unterteilt: ein Einkommensereignis und ein Veräußerungsereignis.
Deshalb ist die Nachverfolgung sowohl der Unternehmensfinanzen als auch der Krypto-Kursbewegungen ein entscheidender Bestandteil der Krypto-Buchhaltung. Mit ordnungsgemäßer Nachverfolgung und Dokumentation in jedem Schritt lassen sich Krypto-Steuerpflichten im eCommerce reibungslos verwalten.
Best Practices für die Dokumentation
Wenn es um den IRS geht, sind die wichtigsten Stichworte „Daten“ und „Dokumentation“. Sie können Krypto für jede geschäftliche Ausgabe verwenden; aber wenn es um die Steuererklärung geht, ist eine genaue Dokumentation unerlässlich. Dazu gehören jede steuerpflichtige Krypto-Veräußerung, jeder Bitcoin-Verkauf und jedes Mal, wenn Sie Krypto für Ihr Unternehmen verwenden. Der IRS verlangt dokumentierte beizulegende Zeitwerte, Anschaffungskosten und Daten für jede Krypto-Transaktion.
Für die steuerliche Buchhaltung von Kryptowährungen im Zusammenhang mit Versand müssen Sie Folgendes nachverfolgen und dokumentieren:
Transaktions-Hash/ID (TXID). Dies ist die eindeutige und unveränderliche Transaktionskennung auf der Blockchain, die als Zahlungsnachweis dient.
Genaues Datum und genaue Uhrzeit der Transaktion in UTC. Dadurch wird der beizulegende Zeitwert zum exakten Zeitpunkt der Transaktion festgelegt, also dann, wenn Sie die Krypto-Zahlung erhalten haben.
Beschreibung des Vermögenswerts. Dies bezieht sich auf die verwendete Art von Kryptowährung.
Krypto-Betrag. Dies ist der genaue Krypto-Betrag, den Sie für die Transaktion gesendet haben, einschließlich Transaktionsgebühren.
Gesendete Menge. Dies ist der genaue Betrag, den Sie an den Versanddienstleister überwiesen haben, auch als Kostenbasis bezeichnet. Es ist der Gesamtbetrag in Fiatwährung, der den Kaufpreis plus Transaktionsgebühren umfasst.
Fair Market Value (FMV) in USD. Dies ist der Gegenwert der Krypto in USD zum Zeitpunkt der Transaktion.
Transaktions-/Gasgebühren. Dies sind Netzwerkverarbeitungsgebühren, die zu den Anschaffungskosten hinzugerechnet werden können, um steuerpflichtige Gewinne zu verringern.
Verwendeter Versanddienstleister und Service. Dies bezieht sich auf den konkreten Versanddienstleister für die jeweilige Transaktion und den von Ihnen gewählten Zustellservice.
Sendungsnummer. Diese ist automatisch auf allen legitimen Versandetiketten enthalten. Sie benötigen die jeweilige(n) Sendungsnummer(n) für jede Transaktion.
Wallet-Adresse des Empfängers. Dies ist die eindeutige alphanumerische Wallet-Adresse des Versanddienstleisters oder Zahlungsabwicklers.
Rechnungs-/Bestellreferenz. Dies kann ein Screenshot oder PDF der Rechnung sein, aus der der Fiat-Preis des Versanddienstleisters und der entsprechende von Ihnen gezahlte Krypto-Betrag hervorgehen.
Befolgen Sie diese Best Practices für die Dokumentation, um bei der Meldung von Krypto-Käufen und -Zahlungen regelkonform zu bleiben:
Führen Sie eine Tabelle oder verwenden Sie eine Krypto-Steuersoftware. Nutzen Sie diese, um alle Transaktionen und alle oben aufgeführten Datenpunkte detailliert zu erfassen.
Verwenden Sie automatisierte Tracking-Tools. Verbinden Sie Wallets und Börsen für eine effiziente Nachverfolgung in Echtzeit.
Exportieren Sie Daten regelmäßig. Laden Sie alle 3 Monate CSV-/PDF-Verläufe aus Wallets und Börsen herunter und speichern Sie sie.
Führen Sie Aufzeichnungen über Self-Custody-Wallets. Alle Ihre Wallets sollten ordnungsgemäß gekennzeichnet sein, und alle Wallet-Namen und -Adressen sollten sicher dokumentiert werden.
Bewahren Sie Unterlagen 3–6 Jahre lang auf. So sind Sie jederzeit darauf vorbereitet, im Falle unerwarteter Prüfungen Dokumente vorzulegen.
Beachten Sie, dass Krypto-Asset-Dienstleister ab 2026 verpflichtet sind, Transaktionsdaten an die Steuerbehörden zu melden. Das bedeutet, dass Ihre Unterlagen mit dem Bericht des Dienstleisters übereinstimmen müssen. Wenn Sie die Kostenbasis für eine Versandzahlung nicht dokumentieren, gehen die Steuerbehörden von einer Null-Basis aus, d. h. Sie werden auf den gesamten Wert der Transaktion besteuert.
Tools zur Nachverfolgung von Krypto-Steuerpflichten
Die Nachverfolgung von Krypto-Steuerpflichten muss nicht überwältigend sein. Sie können Tools verwenden, die sich einfach in Krypto-Wallets und Börsen integrieren lassen, um den Import von Transaktionsdaten, die Berechnung von Anschaffungskosten und Gewinnen/Verlusten sowie die Erstellung von Berichten zu automatisieren. Einige Tools lassen sich auch in QuickBooks und andere Buchhaltungssoftware integrieren.
Die folgenden Krypto-Steuerprogramme sind einen Blick wert:
Koinly. Diese benutzerfreundliche Software kann sich mit über 700 Börsen und Wallets integrieren und Steuerberichte für mehr als 100 Länder erstellen.
CoinLedger. Es verfügt über eine einfache Benutzeroberfläche und integriert sich direkt mit Coinbase und ähnlichen Plattformen sowie mit TurboTax für eine bequemere Steuererklärung.
TaxBit. Diese Steuer- und Buchhaltungssoftware automatisiert Steuerberechnungen, Compliance und Berichterstattung und synchronisiert Transaktionen von über 500 Börsen und Wallets.
TokenTax. Dies ist eine umfassende Plattform, die CPA-Services für komplexe Steuerszenarien anbietet.
CoinTracker. Eines der frühesten Krypto-Tracking-Tools, unterstützt über 6.000 Assets und mehr als 400 Börsen und erstellt detaillierte, maßgeschneiderte Berichte
Achten Sie bei der Auswahl einer Krypto-Steuersoftware auf die folgenden Funktionen:
Einfache Integration mit mehreren Wallets und Börsen.
Tax-Loss-Harvesting-Funktion, die Möglichkeiten zur Reduzierung der Steuerlast identifiziert.
Automatisierte Berichtserstellung.
Unterstützung der jeweiligen Rechtsordnung, um die Compliance der Software sicherzustellen.
Wenn Ihr Unternehmen wächst, kann die Verwaltung Ihrer steuerlichen Verpflichtungen im Zusammenhang mit Kryptowährungen komplexer werden. Die Einhaltung der Vorschriften kann schwieriger werden. Krypto-Steuersoftware kann das Steuermanagement erleichtern, aber Sie sollten auch erkennen, wann Sie einen Steuerexperten konsultieren müssen. Ein Buchhalter, der auf Krypto spezialisiert ist, ist eine kluge und oft notwendige Investition, wenn Sie Ihr Unternehmen skalieren möchten.
Wichtiger Haftungsausschluss
Dieser Artikel dient ausschließlich allgemeinen Bildungs- und Informationszwecken und stellt keine steuerliche, rechtliche oder finanzielle Beratung dar. Steuergesetze und Vorschriften im Zusammenhang mit Kryptowährungen ändern sich häufig und können von Rechtsordnungen und Behörden unterschiedlich ausgelegt werden. Die bereitgestellten Beispiele sind vereinfacht und spiegeln möglicherweise nicht Ihre spezifische Situation wider.
Ihre steuerlichen Verpflichtungen können auch je nach Unternehmensstruktur, Standort, Transaktionsvolumen und Buchhaltungsmethoden variieren. Wenden Sie sich an einen qualifizierten CPA oder Steuerberater mit Erfahrung im Bereich Kryptowährungen, um die Einhaltung der geltenden Gesetze und die ordnungsgemäße Meldung von Einkommen, Ausgaben sowie Kapitalgewinnen oder -verlusten sicherzustellen.