كيف تنظر مصلحة الضرائب الأمريكية إلى العملات المشفرة
تصنّف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) العملات المشفرة على أنها ممتلكات، وليست عملة، لأغراض الضرائب الفيدرالية. وتشمل آثار ضرائب العملات المشفرة على التجارة الإلكترونية بشكل أساسي أرباح وخسائر رأس المال الناتجة عن المبيعات أو عمليات التبادل، وضريبة الدخل العادي عند تلقي العملات المشفرة كوسيلة دفع.
تنطبق الالتزامات الضريبية الخاصة بالعملات المشفرة في كل مرة تنفق فيها العملات المشفرة أو تبيعها أو تستبدلها؛ وهذا يعني أن كل معاملة قد تكون حدثًا خاضعًا للضريبة. وبالنسبة للشركات، فإن تلقي المدفوعات بالعملات المشفرة واستخدام العملات المشفرة في النفقات يُعدّان حدثين خاضعين للضريبة.
فيما يلي نظرة عامة على كيفية تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع العملات المشفرة:
الأحداث الخاضعة للضريبة. تشير إلى أرباح/خسائر رأس المال الناتجة عن بيع العملات المشفرة مقابل العملات الورقية (USD)، أو تداول عملة مشفرة بأخرى، أو استخدام العملات المشفرة لشراء السلع/الخدمات.
ضريبة الدخل. عندما تتلقى عملة مشفرة مقابل خدمات، أو من التعدين، أو كمكافآت Staking، فإنها تُفرض عليها الضريبة كدخل عادي بناءً على القيمة السوقية العادلة وقت الاستلام.
فترة الاحتفاظ. الاحتفاظ بالعملات المشفرة في محفظة أو على منصة تداول ليس حدثًا خاضعًا للضريبة. إذا احتفظت بالعملات المشفرة لأكثر من عام ثم استخدمتها بعد ارتفاع قيمتها، فإنك تدفع معدلات ضريبية أقل على الأرباح؛ أما إذا احتفظت بها لمدة عام أو أقل ثم استخدمتها بعد ارتفاع قيمتها، فإنك تدفع ضريبة دخل عادية على الأرباح.
الهدايا. العملات المشفرة المُهداة لا تكون خاضعة للضريبة فورًا، لكن قد يخضع المُهدي لقواعد ضريبة الهدايا. وعندما تبيع العملات المشفرة، يتم احتساب الربح بناءً على أساس التكلفة الخاص بالمُهدي. أما العملات المشفرة الموروثة، فمن ناحية أخرى، فتحصل على "رفع" إلى قيمتها السوقية العادلة وقت وفاة المُهدي.
يجب الإبلاغ عن جميع معاملات العملات المشفرة في إقرارك الضريبي؛ وقد يؤدي عدم الإبلاغ إلى فرض غرامات.
هل يُعد شراء ملصقات الشحن بالعملات المشفرة حدثًا خاضعًا للضريبة؟
هل يُعتبر شراء ملصقات الشحن بالعملات المشفرة حدثًا خاضعًا للضريبة؟ نعم، هذا يُعد التزامًا ضريبيًا تجاريًا متعلقًا بالعملات المشفرة. وبشكل أكثر تحديدًا، فإنك تدفع ضريبة على مقدار أرباح رأس المال من العملات المشفرة المرتبط بالشحن.
إليك مثالًا بسيطًا يوضح كيفية عمل ذلك. لقد اشتريت 0.001 BTC بسعر 30 دولارًا عندما كان سعر Bitcoin يبلغ 30,000 دولار. وعندما ارتفعت قيمة BTC إلى 60,000 دولار، استخدمت 0.001 BTC تلك لدفع 60 دولارًا مقابل ملصق شحن. وهذا يعني أنك حققت ربحًا رأسماليًا قدره 30 دولارًا، وعليك تسجيله والإبلاغ عنه كمصروف شحن خاضع لضريبة Bitcoin.
أما إذا انخفضت قيمة BTC إلى 20,000 دولار، فستكون قيمة 0.001 BTC الخاصة بك مساوية لـ 20 دولارًا، وسيكون لديك خسارة رأسمالية قدرها 10 دولارات.
فيما يلي جدول يوضح سيناريوهات مختلفة لأرباح/خسائر ضرائب العملات المشفرة في التجارة الإلكترونية:
أساس التكلفة | قيمة الإنفاق | الربح / الخسارة |
$30 | $60 | +$30 ربح |
$30 | $45 | +$15 ربح |
$30 | $30 | $0 (لا ربح/لا خسارة) |
$30 | $20 | –$10 خسارة |
$30 | $15 | –$15 خسارة |
عندما تستخدم العملات المشفرة في الشحن، فأنت فعليًا "تبيع" تلك العملات بسعرها السوقي الحالي. وإذا كانت القيمة السوقية الحالية أعلى من قيمة العملات المشفرة وقت شرائها، فهذا يؤدي إلى ربح خاضع للضريبة؛ وإذا كانت القيمة السوقية الحالية أقل من قيمة العملات المشفرة وقت اقتنائها، فإنك تتكبد خسارة خاضعة للضريبة.
إنفاق العملات المشفرة حدث خاضع للضريبة، ويجب عليك الإبلاغ عن ربح أو خسارة العملات المشفرة بشكل منفصل. ومن الضروري الالتزام بحفظ سجلات دقيقة لأساس التكلفة والقيمة السوقية وقت الاستخدام من أجل إعداد تقارير دقيقة.
نفقات الشحن بالعملات المشفرة كخصومات تجارية
جميع نفقات الأعمال قابلة للخصم، بغض النظر عن طريقة الدفع. وهذا يعني أن دفع ثمن ملصقات الشحن بالعملات المشفرة يمكن التعامل معه كمصروف تجاري قابل للخصم، بشرط أن يكون الشراء تكلفة ضرورية ومرتبطًا مباشرة بالأنشطة المُدرّة للدخل.
فيما يلي اعتبارات رئيسية تتعلق بالخصومات التجارية بالعملات المشفرة المرتبطة بالشحن:
جميع تكاليف الشحن المرتبطة بعمليات الأعمال قابلة للخصم بنسبة 100%، بما في ذلك تلك المدفوعة بالعملات المشفرة.
رسوم معاملات العملات المشفرة قابلة للخصم عمومًا. وتشمل رسوم الغاز (المدفوعة لمدققي الشبكة عند معالجة المعاملات) ورسوم التحويل (المدفوعة عند نقل العملات المشفرة).
قد تُضاف نفقات العملات المشفرة الخاصة بالشحن الوارد (استلام المواد) إلى تكاليف المخزون.
قد تُعامل نفقات العملات المشفرة الخاصة بالشحن الصادر (الشحن إلى العملاء) كمصروف تجاري.
سواء دفعت ثمن ملصقات الشحن ببطاقة ائتمان أو تحويل بنكي أو BTC، فإن ذلك يُعد مصروفًا تجاريًا عاديًا. فإذا أنفقت 1,000 دولار من العملات المشفرة على ملصقات الشحن خلال العام، فإن هذا المبلغ البالغ 1,000 دولار يُعد مصروفًا تجاريًا قابلًا للخصم. وتعمل الخصومات التجارية المتعلقة بالشحن بالعملات المشفرة بالطريقة نفسها التي تعمل بها الخصومات الناتجة عن ملصقات الشحن المشتراة ببطاقة ائتمان.
ولأغراض خصم نفقات الأعمال، تحتاج إلى إجمالي قيمة ملصقات الشحن التي تم شراؤها خلال العام. ويُخصم هذا الإجمالي تمامًا مثل أي تكلفة تشغيلية أخرى. أما أرباح/خسائر رأس المال الناتجة عن ارتفاع قيمة العملات المشفرة، فيتم تتبعها بشكل منفصل لأغراض ضرائب العملات المشفرة في التجارة الإلكترونية. ويجب الإبلاغ عن أي ربح/خسارة منذ وقت اقتناء العملات المشفرة.
على سبيل المثال، اشتريت عملات مشفرة مقابل 700 دولار. ثم ارتفعت قيمتها واستخدمتها لاحقًا لشراء ملصقات شحن بقيمة 1,000 دولار. تقوم بخصم 1,000 دولار كمصروف تجاري؛ وتُبلغ عن 300 دولار كربح رأسمالي.
تتردد بعض الشركات في استخدام العملات المشفرة في نفقات الأعمال لأنها تفترض أن ذلك سيعقّد الخصومات. والحقيقة أن طريقة عمل الخصومات تبقى كما هي. ومع ذلك، فإن تتبع القيم المتقلبة للعملات المشفرة يتطلب جهدًا أكبر.
ولأجل حفظ سجلات دقيقة وإعداد تقارير صحيحة، يجب عليك تتبع القيمة السوقية العادلة وقت كل عملية شراء شحن. كما أن الاحتفاظ بسجلات واضحة لأساس التكلفة وتواريخ المعاملات أمر ضروري بالقدر نفسه.
الدورة الضريبية الكاملة: قبول العملات المشفرة والشحن بها
إن الدمج الكامل للعملات المشفرة في نشاط تجارة إلكترونية يتضمن قبول مدفوعات العملات المشفرة من العملاء واستخدام هذه المدفوعات في نفقات الأعمال. وعندما تقبل العملات المشفرة وتستخدمها لتشغيل عملك، فإن الدورة الضريبية التجارية للعملات المشفرة تتضمن طبقتين منفصلتين: الدخل وأرباح رأس المال.
فكيف تعمل الدورة الكاملة؟ لنلقِ نظرة على مثال لكل طبقة:
1. استلام العملات المشفرة كدخل
يدفع عميل ما ما قيمته 100 دولار من Bitcoin مقابل منتج.
يجب عليك الإبلاغ عن 100 دولار كدخل تجاري، بما يعكس القيمة السوقية العادلة وقت الاستلام.
ويصبح هذا هو أساس التكلفة لذلك الجزء من BTC.
في هذه المرحلة، يكون هذا الدخل معادلًا لعملية بيع ببطاقة ائتمان بقيمة 100 دولار.
2. استخدام العملات المشفرة في الشحن
تنفق ما قيمته 50 دولارًا من أصل 100 دولار من BTC لدفع ثمن ملصقات الشحن؛ وهذا يخلق حدثين ضريبيين:
أ. مصروف تجاري (خصم): تكلفة الشحن البالغة 50 دولارًا قابلة للخصم، ما يقلل من دخلك التجاري الخاضع للضريبة.
ب. ربح أو خسارة رأسمالية: إذا ارتفعت قيمة BTC عند دفع ثمن ملصق الشحن، فلديك ربح رأسمالي من العملات المشفرة عند الشحن؛ وإذا انخفضت قيمة BTC، فلديك خسارة رأسمالية.
وباختصار، عليك الإبلاغ عما يلي:
الدخل: ما قيمته 100 دولار من BTC
الخصم التجاري: ما قيمته 50 دولارًا من BTC استُخدمت لدفع ثمن ملصق الشحن
الربح الرأسمالي: إذا ارتفعت القيمة السوقية للمبلغ الأصلي البالغ 50 دولارًا من BTC إلى 60 دولارًا عند شراء ملصقات الشحن، فإنك تُبلغ عن ربح رأسمالي قدره 10 دولارات.
قد يشكل قبول دفعة BTC وإنفاق جزء منها على الشحن تدفق معاملة واحدًا. لكن من منظور ضريبي، يُقسَّم هذا التدفق بالكامل إلى حدثين ضريبيين: حدث دخل وحدث تصرف.
ولهذا السبب يُعد تتبع كل من الشؤون المالية للأعمال وتحركات أسعار العملات المشفرة جزءًا بالغ الأهمية من محاسبة العملات المشفرة. ومع التتبع السليم وحفظ السجلات في كل خطوة، يمكن إدارة التزامات ضرائب العملات المشفرة في التجارة الإلكترونية بسلاسة تامة.
أفضل ممارسات حفظ السجلات
عندما يتعلق الأمر بمصلحة الضرائب الأمريكية، فإن الكلمتين الأساسيتين اللتين يجب تذكرهما هما "البيانات" و"التوثيق". يمكنك استخدام العملات المشفرة لأي نفقة تجارية؛ ولكن عندما يتعلق الأمر بتقديم إقرارك الضريبي، فإن حفظ السجلات بدقة أمر لا بد منه. ويشمل ذلك كل تصرف خاضع للضريبة في العملات المشفرة، وكل عملية بيع Bitcoin، وكل مرة تستخدم فيها العملات المشفرة في عملك. وتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية توثيق القيم السوقية العادلة وأساس التكلفة والتواريخ لكل معاملة عملات مشفرة.
ولأغراض المحاسبة التجارية الضريبية للعملات المشفرة المتعلقة بالشحن، يجب عليك تتبع والاحتفاظ بتوثيق ما يلي:
هاش/معرّف المعاملة (TXID). وهو المعرّف الفريد وغير القابل للتغيير للمعاملة على البلوك تشين، ويُستخدم كإثبات للدفع.
التاريخ والوقت الدقيقان للمعاملة بتوقيت UTC. وهذا يحدد القيمة السوقية العادلة في اللحظة الدقيقة للمعاملة، أي عندما تلقيت دفعة العملات المشفرة.
وصف الأصل. ويشير إلى نوع العملة المشفرة المستخدمة.
كمية العملات المشفرة. وهي الكمية الدقيقة من العملات المشفرة التي أرسلتها للمعاملة، بما في ذلك رسوم المعاملة.
الكمية المُرسلة. وهي المبلغ الدقيق الذي حوّلته إلى مزود الشحن، ويُشار إليه أيضًا بأساس التكلفة. وهو المبلغ الإجمالي بالعملة الورقية الذي يشمل سعر الشراء بالإضافة إلى رسوم المعاملة.
القيمة السوقية العادلة (FMV) بالدولار الأمريكي. وهي القيمة المكافئة للعملات المشفرة بالدولار الأمريكي وقت المعاملة.
رسوم المعاملة/الغاز. وتشير إلى رسوم معالجة الشبكة التي يمكن إضافتها إلى أساس التكلفة لتقليل الأرباح الخاضعة للضريبة.
شركة الشحن والخدمة المستخدمة. ويشير ذلك إلى شركة الشحن المحددة المستخدمة في المعاملة المعنية وخدمة التوصيل التي اخترتها.
رقم التتبع. يتم تضمينه تلقائيًا في جميع ملصقات الشحن الشرعية. وتحتاج إلى رقم/أرقام التتبع المحددة لكل معاملة.
عنوان محفظة المستلم. وهو عنوان المحفظة الفريد المكوّن من أحرف وأرقام الخاص بمزود الشحن أو معالج الدفع.
مرجع الفاتورة/الطلب. وقد يكون لقطة شاشة أو ملف PDF للفاتورة يوضح السعر بالعملة الورقية لدى مزود الشحن ومقدار العملات المشفرة المطابق الذي دفعته.
اتبع أفضل ممارسات حفظ السجلات التالية لمساعدتك على الالتزام عند الإبلاغ عن مشتريات ومدفوعات العملات المشفرة:
احتفظ بجدول بيانات أو استخدم برنامج ضرائب للعملات المشفرة. استخدمه للاحتفاظ بسجل مفصل لجميع المعاملات وجميع نقاط البيانات المذكورة أعلاه.
استخدم أدوات تتبع آلية. اربط المحافظ ومنصات التداول لتتبع فعال وفي الوقت الفعلي.
صدّر البيانات بانتظام. قم بتنزيل وحفظ سجلات CSV/PDF من المحافظ ومنصات التداول كل 3 أشهر.
احتفظ بسجل للمحافظ ذات الحفظ الذاتي. يجب تسمية جميع محافظك بشكل صحيح وتسجيل جميع أسماء المحافظ وعناوينها بأمان.
احتفظ بالسجلات لمدة 3-6 سنوات. وهذا يضمن أنك مستعد دائمًا لتقديم التوثيق في حال حدوث عمليات تدقيق غير متوقعة.
لاحظ أنه اعتبارًا من عام 2026، سيُطلب من مزودي خدمات الأصول المشفرة الإبلاغ عن بيانات المعاملات إلى السلطات الضريبية. وهذا يعني أن سجلاتك يجب أن تتطابق مع تقرير المزود. وإذا فشلت في توثيق أساس التكلفة لدفعة شحن، فستفترض السلطات الضريبية أساسًا صفريًا، أي سيتم فرض الضريبة عليك على كامل قيمة المعاملة.
أدوات لتتبع الالتزامات الضريبية للعملات المشفرة
لا يجب أن يكون تتبع الالتزامات الضريبية للعملات المشفرة أمرًا مرهقًا. يمكنك استخدام أدوات تتكامل بسهولة مع محافظ العملات المشفرة ومنصات التداول لأتمتة استيراد بيانات المعاملات، وحساب أساس التكلفة والأرباح/الخسائر، وإنشاء التقارير. كما تتكامل بعض الأدوات أيضًا مع QuickBooks وبرامج محاسبة أخرى.
برامج ضرائب العملات المشفرة التالية تستحق الاستكشاف:
Koinly. هذا البرنامج سهل الاستخدام يمكنه التكامل مع أكثر من 700 منصة تداول ومحفظة، ويمكنه إعداد تقارير ضريبية لأكثر من 100 دولة.
CoinLedger. يتميز بواجهة بسيطة ويتكامل مباشرة مع Coinbase والمنصات المشابهة، وكذلك مع TurboTax لتقديم أكثر سهولة.
TaxBit. يقوم هذا البرنامج الضريبي والمحاسبي بأتمتة الحسابات الضريبية والامتثال وإعداد التقارير، ويزامن المعاملات من أكثر من 500 منصة تداول ومحفظة.
TokenTax. هذه منصة شاملة تقدم خدمات CPA للسيناريوهات الضريبية المعقدة.
CoinTracker. إحدى أقدم أدوات تتبع العملات المشفرة، وتدعم أكثر من 6,000 أصل وأكثر من 400 منصة تداول، وتُنشئ تقارير مفصلة ومخصصة
عند اختيار برنامج ضرائب للعملات المشفرة، ابحث عن الميزات التالية:
سهولة التكامل مع محافظ ومنصات تداول متعددة.
إمكانية Tax-Loss Harvesting التي تحدد فرص تقليل الالتزام الضريبي.
إنشاء التقارير تلقائيًا.
دعم الاختصاصات القضائية لضمان امتثال البرنامج.
مع نمو أعمالك، قد تصبح إدارة التزاماتك الضريبية التجارية المتعلقة بالعملات المشفرة أكثر تعقيدًا. وقد يصبح الحفاظ على الامتثال أكثر صعوبة. يمكن لبرامج ضرائب العملات المشفرة أن تجعل إدارة الضرائب أسهل، لكن يجب عليك أيضًا أن تدرك متى تحتاج إلى استشارة متخصص ضرائب. إن وجود محاسب متخصص في العملات المشفرة يُعد استثمارًا ذكيًا، وغالبًا ما يكون ضروريًا، إذا كنت ترغب في توسيع نطاق عملك.
إخلاء مسؤولية مهم
هذه المقالة مخصصة للأغراض التعليمية والمعلوماتية العامة فقط، ولا تشكل نصيحة ضريبية أو قانونية أو مالية. تتغير القوانين واللوائح الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة بشكل متكرر، وقد تُفسَّر بشكل مختلف من قبل الاختصاصات القضائية والسلطات المختلفة. والأمثلة المقدمة مبسطة وقد لا تعكس وضعك المحدد.
قد تختلف التزاماتك الضريبية أيضًا بناءً على هيكل عملك وموقعك وحجم معاملاتك وطرق المحاسبة التي تستخدمها. استشر محاسبًا قانونيًا معتمدًا (CPA) أو متخصص ضرائب مؤهلًا لديه خبرة في العملات المشفرة لضمان الامتثال للقوانين الحالية والإبلاغ الصحيح عن الدخل والنفقات وأرباح أو خسائر رأس المال.